Stel je voor: je koopt een woning, richt de zolder in als kantoor en gebruikt deze jarenlang zakelijk. Maar jaren later kun je dat gebruik niet meer bewijzen… en dan oordeelt de Belastingdienst dat de zolder tóch privé was. Had dat voorkomen kunnen worden? Jazeker – met een paar simpele foto’s.
Een recente uitspraak van Rechtbank Gelderland (december 2024) laat weer zien hoe belangrijk goed en tijdig bewijs is. In deze zaak stelde de belastingplichtige dat een woning – of in ieder geval een deel daarvan – tot het ondernemingsvermogen hoorde, omdat de zolder zakelijk werd gebruikt. Maar de rechter ging daar niet in mee. Waarom niet? Er waren geen foto’s en verder geen duidelijke onderbouwing. En het taxatierapport dat werd overgelegd, was van ná de relevante periode. Te laat dus.
De les: als je iets zakelijks doet met een woning of deel ervan, leg het meteen vast. Niet pas als de Belastingdienst vragen gaat stellen. De rechtbank was daarbij helder: “Er zijn geen foto’s overgelegd van hoe de zolder er uitzag in de periode 2012-2017 en ook anderszins is geen onderbouwing gegeven dat de zolder uitsluitend zakelijk is gebruikt.”
Een bewijsaanbod om een taxateur nú nog te laten kijken, werd terecht afgewezen. Een taxateur kan immers niet terug in de tijd kijken. De rechter: “Een taxateur kan niets zeggen over hoe de onroerende zaak in 2017 is gebruikt.”
Een misverstand dat daarnaast vaak voorkomt: “De Belastingdienst heeft jarenlang niks gezegd, dus dan is het toch goed?” Helaas, dat is geen geldig argument. Ook in deze zaak stelde de belanghebbende dat hij erop mocht vertrouwen dat de eerdere aangiften werden geaccepteerd. Maar ook dat werd van tafel geveegd: het volgen van eerdere aangiften is géén bevestiging van goedkeuring. Zeker niet als er geen bewuste standpuntbepaling is geweest van de inspecteur.
In deze uitspraak is het financiële belang vooral de aftrekpost van 35% van de waarde van de woning. Dit kon toen gerealiseerd worden door de onderneming in te brengen in een BV. Door gewijzigd beleid is dit niet meer (eenvoudig) te realiseren.
Dus, wat kun je hiervan leren?
- Maak altijd foto’s van je zakelijke gebruik van ruimtes – bij voorkeur met datumstempel of opslaan in een gestructureerd (digitaal) dossier. Laat het zakelijk gebruik zien!
- Bewaar offertes, plattegronden en indelingsschetsen.
- Onderbouw zakelijk gebruik goed en tijdig – achteraf is het vaak te laat.
- Verwacht geen impliciete goedkeuring van de Belastingdienst. Vertrouwen moet je kunnen onderbouwen met meer dan alleen ‘ze hebben nooit iets gezegd’.
Conclusie
Een kleine moeite nu – een paar foto’s, met een korte beschrijving van hoe je een ruimte zakelijk gebruikt – kan je later duizenden euro’s schelen in correcties, procedures en verloren aftrekposten. En het mooiste is: je hebt het zelf in de hand.
Zeg je dat het zakelijk is? Bewijs het. Maak die foto. Je toekomstige zelf zal je dankbaar zijn.